国开电大《纳税基础与实务》案例分析3选2答案

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案例1：龙门保镖公司邀请一灯大师给大家上了一节武学公开课。公司与一灯大师签订了单次劳务合同，一次性支付课酬35000元。公司应如何为其预扣个税？

答题：

案例2：根据利润表及相关补充资料，填写企业所得税申报表

利润表
			会企02表
项目	行数	本月数	本年累计数
编制单位：A企业	年	月	单位：元
一、营业收入			65000000
减:营业成本			23000000
营业税金及附加			5000000
销售费用			8000000
管理费用			4500000
财务费用(收益以“－”号填列)			1000000
资产减值损失			500000
加:公允价值变动净收益(净损失以“－”号填列			-1000000
投资收益(净损失以“－”号填列)			1500000
其中对联营企业与合营企业的投资收益
二、营业利润(亏损以“－”号填列)			23500000
营业外收入			1500000
减:营业外支出			2000000
其中:非流动资产处置净损失(净收益以“－”号填列)
三、利润总额(亏损总额以“－”填列)			23000000
减:所得税(税率25%）			5750000
四、净利润(净亏损以“－”号填列)			17250000

相关补充资料：1、纳税调整增加额  150000元 2、免税、减计收入及加计扣除金额600000元3、本年累计实际已缴纳的所得税额3545000元

注：企业所得税年度纳税申报表（空白表）见下页

企业所得税年度纳税申报表（答案填在此表中）

行次	类别	项        目	金     额
1	利润总额计算	一、营业收入
2		减：营业成本
3		减：税金及附加
4		减：销售费用
5		减：管理费用
6		减：财务费用
7		减：资产减值损失
8		加：公允价值变动收益
9		加：投资收益
10		二、营业利润(1-2-3-4-5-6-7+8+9)
11		加：营业外收入
12		减：营业外支出
13		三、利润总额（10+11-12）
14	应纳税所得额计算	减：境外所得
15		加：纳税调整增加额
16		减：纳税调整减少额
17		减：免税、减计收入及加计扣除
18		加：境外应税所得抵减境内亏损
19		四、纳税调整后所得（13-14+15-16-17+18）
20		减：所得减免
21		减：弥补以前年度亏损
22		减：抵扣应纳税所得额
23		五、应纳税所得额（19-20-21-22）
24	应纳税额计算	税率（25%）
25		六、应纳所得税额（23×24）
26		减：减免所得税额
27		减：抵免所得税额
28		七、应纳税额（25-26-27）
29		加：境外所得应纳所得税额
30		减：境外所得抵免所得税额
31		八、实际应纳所得税额（28+29-30）
32		减：本年累计实际已缴纳的所得税额
33		九、本年应补（退）所得税额（31-32）
34		其中：总机构分摊本年应补（退）所得税额
35		财政集中分配本年应补（退）所得税额(填写A109000)
36		总机构主体生产经营部门分摊本年应补（退）所得税额

案例3：某电器企业是增值税一般纳税人，生产小家电，企业本月拟申报销项税额48765元，进项税额55310元，已知企业上月留抵税额7800元。请填制该企业本月的税申报表。

增值税纳税申报表（部分）

项目	栏次	一般货物及劳务（本月数）
……	……	……
销项税额	11
进项税额	12
上期留抵税额	13
进项税额转出	14
免、抵、退应退税额	15
按适用税率计算的纳税检查应补缴税额	16
应抵扣税额合计	17＝12+13-14-15+16
实际抵扣税额	18（如17<11,则为17,否则为11）
应纳税额	19=11-18
期末留抵税额	20=17-18
简易征收办法计算的应纳税额	21
按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额	22
应纳税额减征额	23
应纳税额合计	24=19+21-23