国开《纳税基础与实务》形考任务2答案

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形考任务二

增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（     ） 。

下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（      ）。

下列行为不得开具增值税专用发票的是（      ）。

下列关于增值税专用发票的说法中，表述不正确的是（      ）。

下列不征收增值税的是（    ）。

现金折扣销售正确的会计处理是（     ）。

现行消费税的计税依据（      ）

以销售数量作为计税依据的是（      ）

自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（     ）

纳税人进口金银首饰，其消费税的纳税纳税环节是（     ）。

按现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的有（      ）。

下列销售卷烟的单位和个人中，属于消费税纳税义务人的是（       ）

进口卷烟并销售的国有企业, 生产销售卷烟的外商投资企业

下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（      ）。

某卷烟厂用下列烟丝连续生产卷烟，在计税时可按当期生产领用数量计算准予扣除消费税税额的有（    ）

某企业生产的化妆品，用于（      ）时应征收消费税

简答题：小规模纳税人的认定标准。

简述消费税的概念及消费税纳税义务人

1、江南省庐州新达外贸股份有限公司为增值税一般纳税人，专营化妆品、护肤护发品的出口及其生产原料的进出口，2015年3月8日，公司将从泰国进口的100千克特种香料，以80 000元不含税价格出售给庐州美好化妆品股份有限公司（纳税人识别号：360403000011211，地址：庐州市开发区南京路128号，电话：0792-85533112，开户行及账号：中行庐州市支行南京路分理处XJ-1101345），双方约定由庐州美好化妆品股份有限公司加工香水，加工完后由庐州新达外贸股份有限公司（纳税人识别号：360403000033333，地址：庐州市港西区湖滨路128号，电话：0792-85556666，开户行及账号：中行庐州市支行湖滨路分理处XJ-222333）以140 000元不含税价格全部回购B型香水，合计10箱，公司开出增值税专用发票，款项已通过开户银行收讫，要求填写增值税专用发票。

某外贸公司，从国外进口一批摩托车（气缸大于250cc），关税完税价和关税合计45万元，当月全部售出，取得含增值税的销售收入107.64万元。要求：分别计算进口和销售环节的增值税、消费税。