国开《纳税基础与实务》形考任务1-4答案

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形考任务一

税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）

税收采取的是（    ）方式。

纳税人变更工商执照的相关内容，需办理的税务登记是（   ）。

对发票实行统一管理的部门是（        ）

不能作为纳税担保人的是（      ）。

税收强制执行措施所扣缴或抵缴税款不包括（     ）。

（       ）是税收征管活动的开始。

滞纳金是按滞纳日数和滞纳税款的一定比例加收的，该比例为（      ）

从事生产经营的纳税人，应向税务机关办理税务登记的期限是领取营业执照后(        )

税务机关对纳税人填报的税务登记表、提供的证件和资料，应当自收到之日起（       ）内审核完毕，符合规定的，予以登记并发给税务登记证件。

税收的形式特征可以概括为（       ）。

纳税人必须持有税务登记证件，办理的事项有（       ）

下列属于未按规定开具发票的行为是（       ）

纳税申报的方式有（      ）

税收的形式特征可以概括为（      ）

（     ）办理纳税申报是纳税人履行纳税义务的第一步。

（      ）机关也可作为纳税担保人。

（     ）已使用过的发票存根一般保管期为10年。

（       ）发生税务争议后，纳税人可先经过复议，也可以直接向人民法院起诉。

（      ） 注册会计师只有在加入税务代理机构后，才能从事税务代理业务。

（      ） 领购发票的单位和个人，可以外带、拆本、代开发票。

（     ）纳税人因偷税未缴或少缴的税款，税务机关可以无期限追缴。

（     ）抗税罪的主体只能由自然人构成，法人不构成抗税罪。

（     ）纳税人多缴税款经审核批准后，税务机关应立即退还，也可以按照纳税人的要求，用于抵缴下期应纳税款。

（      ）纳税人以假报出口和其他欺骗手段，只骗取所缴纳的税款的，也要按照骗取出口退税罪论处。

什么是五证合一、一照一码的登记制度？

简述设立税务登记流程

对在日常管理中发现的非主动上门登记的的漏管户，应下达《税收违法行为限期改正通知书》并下达行政处罚决定书或《不予行政处罚决定书》，即时传递登记管理岗，启动设立登记流程。8、资料传递及信息修改税务分局/综合岗收到税务登记信息修改资料后，对税务登记信息中基本资料信息(七部分)当日通过“变更”登记进行维护。纳税项目鉴定内容变动的，审核《纳税项目鉴定调整表》后，1日内进行鉴定修改。税务分局综合岗也可将自行发现的纳税项目鉴定问题和意见，通过《纳税项目鉴定调整表》的形式与管理员核对后，进行修改。9、资料归档税务分局/综合岗纳税服务中心/办税服务厅/登记管理岗办税服务厅/登记管理岗将登记资料按分局、按受理顺序、按月分类整理归档。对处罚资料传递综合服务组/档案管理岗归档。

实操题：飞轮公司(地址:庐州市花园路33号,电话:7564999法人代表:李和 开户银行及账号: 工行花园路分理处,LJ-12345, ,税务登记号36040,2014年5月30日，所属非统一核算的食品加工厂，从庐州市九江县六都乡合作社收购5万斤玉米，单价1.1元，合计55000元，已经提取现金付清货款。请根据上述资料填制收购发票。将发票中（1）---（20）填入答题框

形考任务二

增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（     ） 。

下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（      ）。

下列行为不得开具增值税专用发票的是（      ）。

下列关于增值税专用发票的说法中，表述不正确的是（      ）。

下列不征收增值税的是（    ）。

现金折扣销售正确的会计处理是（     ）。

现行消费税的计税依据（      ）

以销售数量作为计税依据的是（      ）

自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（     ）

纳税人进口金银首饰，其消费税的纳税纳税环节是（     ）。

按现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的有（      ）。

下列销售卷烟的单位和个人中，属于消费税纳税义务人的是（       ）

进口卷烟并销售的国有企业, 生产销售卷烟的外商投资企业

下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（      ）。

某卷烟厂用下列烟丝连续生产卷烟，在计税时可按当期生产领用数量计算准予扣除消费税税额的有（    ）

某企业生产的化妆品，用于（      ）时应征收消费税

简答题：小规模纳税人的认定标准。

简述消费税的概念及消费税纳税义务人

1、江南省庐州新达外贸股份有限公司为增值税一般纳税人，专营化妆品、护肤护发品的出口及其生产原料的进出口，2015年3月8日，公司将从泰国进口的100千克特种香料，以80 000元不含税价格出售给庐州美好化妆品股份有限公司（纳税人识别号：360403000011211，地址：庐州市开发区南京路128号，电话：0792-85533112，开户行及账号：中行庐州市支行南京路分理处XJ-1101345），双方约定由庐州美好化妆品股份有限公司加工香水，加工完后由庐州新达外贸股份有限公司（纳税人识别号：360403000033333，地址：庐州市港西区湖滨路128号，电话：0792-85556666，开户行及账号：中行庐州市支行湖滨路分理处XJ-222333）以140 000元不含税价格全部回购B型香水，合计10箱，公司开出增值税专用发票，款项已通过开户银行收讫，要求填写增值税专用发票。

某外贸公司，从国外进口一批摩托车（气缸大于250cc），关税完税价和关税合计45万元，当月全部售出，取得含增值税的销售收入107.64万元。要求：分别计算进口和销售环节的增值税、消费税。

形考任务三

以下不得在所得税税前扣除的是（   ）。

以下不应该计入企业收入总额的是（       ）

企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的(       )加计扣除。

现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起(       )，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴税款。

根据企业所得税法律制度的规定，符合条件的小型微利企业，给予企业所得税税率优惠。优惠税率为(　   　)。

下列不得税前列支的税金是（       ）

某月某外国人在中国境内取得工薪所得1万元，其应纳税所得额为（      ）

王某获得中彩所得1万元，通过县教育局，全部捐赠给本村小学，王某应纳的个人所得税税额为（      ）

某彩民购买体育彩票，第1次中奖1万元，第2次中奖500万元，购买彩票支出2万元，请客支出0.1万元，该彩民应纳个人所得税税额为（      ）

两人以上共同取得同一项目收入的计税方法为（      ）

在我国设立机构、场所的非居民企业就下列所得缴纳所得税(  　　)。

下列各项中，属于企业所得税征税范围的有(        )。

下列属于个人所得税纳税人的有（       ）

下列属于免征个人所得税项目的是（     ）。

自行申报纳税的方式有（       ）

（        ）个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。

（      ）个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。

（       ）企业所得税只对居民企业征收。

（     ）企业发生年度亏损的，可以用以后5个盈利年度的利润弥补。

（     ）在确定企业应纳税所得额时，为企业生产、经营期间，向经中国人民银行基本成立从事金融业务的非银行金融机构的借款利息支出，可据实扣除。

（     ）个人所得税的纳税人，依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。

（     ）来源于境外的所得，在境外实际缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除；其在境外发生的亏损也可用境内的利润弥补。

（     ）企业年底以实物形式发放给单位职工的奖金，不需要缴纳个人所得税。

（     ）年度终了，某企业填报的利润表反映全年利润总额为-17万元，因此，当年不需缴纳企业所得税。

（     ）纳税人从两处或两处以上取得的工资薪金收入，应由纳税人分别在各处收入来源地申报纳税。

企业所得税的概念及纳税义务人

个人所得税的征收

某外国企业在中国境内设立一个分公司，该分公司可在中国境内独立开展经营活动，2018年该分公司在中国境内取得营业收入200万元，发生成本费用150万元（其中有20万元不得在税前扣除）。要求：计算该分公司2018年应在中国缴纳多少企业所得税（假如该分公司不享受税收优惠）？

形考任务四

下列直接享受房产税优惠政策的项目是（     ）

土地增值税税率采用（       ）

专门从事房地产开发的纳税人，其房地产印花税在（      ）中列支。

城镇土地使用税实行（       ）税率。

城镇土地使用税以纳税人（        ）为计税依据。

房屋出租行为，按规定需缴纳的税收有（      ）

以下应缴纳房产税的项目有（     ）

下列凭证中，不属于印花税应税凭证的是（     ）

下列情况不缴纳房产税的是（      ）

对以房产投资，收取固定收入，应由（      ）计缴房产税。

下列对契税计税依据表述正确的是（       ）

账簿印花税的计税方法；（        ）

印花税缴纳方式有（        ）

下列房产不缴纳房产税的是（      ）。

城镇土地使用税是对拥有（        ）的生产经营用地的纳税人，就土地面积征收的一种税。

（     ）在征税范围内，已批准用地按尚未核发土地使用证书的单位或个人，可暂不缴纳土地使用税。

（        ）所有拥有城镇房屋的单位和个人都是房产税的纳税人。

（     ）房产税以产权所有人为纳税人，因此，房产出租的，由出租人纳税；房产出典的，由出典人纳税。

（      ）将房地产赠与直系亲属，赠送人不需缴纳土地增值税；但受赠人应依法缴纳契税，并对所取得的房产依法逐年缴纳房产税。

（      ）城镇土地使用税的免税单位无偿使用纳税单位的土地需纳税；而纳税单位无偿使用免税单位的土地，则可享受免税待遇。

（       ）规定按金额计税的应税凭证，如只载明数量，未标明金额的，可定额征收印花税。

（      ）企业发生分立、合并和联营等变更后，即使不需办理法人登记，其原有资金账簿已贴的印花税不再有效。

（      ）按比例税率计算其应纳印花税额不足一角的，免税；财产租租赁合同应纳税额超过一角不足一元的，按一元贴花。

（    ）城市维护建设税按纳税人实际缴纳的消费税、增值税或营业税税额计征，对纳税人所缴“三税”所处的滞纳金和罚款，也是城建税的计税依据。

（     ）已缴纳印花税的凭证副本，不再纳税；但已税正本遗失或毁损，而以副本替代使用的，副本也应另行贴花。

湖南省仁源酒业股份有限公司发生了下列业务，数据资料如下：

（1）房产所在地为长沙市雨花区，按规定，房产税采取按年征收的办法。

（2）本公司所在地政府规定的扣除比例为30%。

（3）房产取得时间为20xx年1月，房产建筑面积为40 000平方米。

（4）20xx年年初申报房产原值（评估值）2800万元，规定的免税房产原值为1 000万元。

（5）20xx年公司出租空闲的仓库1000平方米（原值800万元）给湖南省长沙市盛达建材有限公司，该公司纳税人识别号为430111183753124，取得年租金收入48万元，出租期限为3年，共计租金144万元，每月收取租金4万元。

（6）20xx年，公司出租下属空门市部6间（房产原值为700万元，建筑面积为800平方米）给湖南省长沙市云海商贸公司，该公司纳税人识别号为430111183751203，每间每年收取租金5万元，签订出租合同1份，租期3年，本企业只出租了以上两处房产。

要求：试计算本期应缴纳的房产税？

太原龙城制衣有限公司与2019年3月开业当月发生下列相关的业务事项：

（1）领受房屋产权证、工商营业执照、土地使用证各1件。

（2）与其他企业订立转移专用技术使用权书据1份，所载金额为100万元；订立产品购销合同1份，所载金额为200万元。

要求：试计算应缴纳的印花税？